增值税待抵扣怎么记账(待抵扣增值税是什么意思)

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待抵扣税金的账务处理怎么做?

借:应交税费—应交增值税(进项税额) ,贷:应交税费—待抵扣进项税额。

增值税待抵扣怎么记账(待抵扣增值税是什么意思)
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从“待抵扣进项税额 ”转入“进项税额”,进入当期实际可以抵扣进项税额。借:应交税费—应交增值税(进项税额) ,贷:应交税费—待抵扣进项税额 。

“应交税费—待抵扣进项税额”属于会计明细科目,主要是通过核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并且经过国家税务机关的认证处理,按照我们国家税法机关颁布的现有的增值税制度规定准予以后期间可以从销项税额中抵扣的进项税额。

企业取得增值税抵扣凭证(增值税专用发票)时:借:原材料/库存商品等 ,应交税费—待抵扣进项税额 ,贷:应付账款/银行存款。实际抵扣增值税时:借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—待抵扣进项税 。

:理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账 ,并且在入账当月认证 所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

待抵扣进项税额何时用

待抵扣进项税额是核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证 ,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。辅导期一般纳税人或者以前不动产进项税额分两次抵扣进项的时候使用 。

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金 ”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目 。

待抵扣进项税额明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人当月认证的进项发票次月抵扣的情况下 ,使用的这个科目核算。取得进项发票的时候账务处理是,借:库存商品,应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) ,贷:应付账款等科目 。

核算时用的。待抵扣进项税用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。

待抵扣进项税额怎么做账务处理

借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—待抵扣进项税额 。

从“待抵扣进项税额”转入“进项税额 ”,进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录:借:应交税费—应交增值税(进项税额) ,贷:应交税费—待抵扣进项税额。

抵扣时:借 ,应交增值税-销项税额,贷,应交增值税-进项税额 ,应交增值税-未交增值税(金额=销项-进项);交税后:借,应交增值税-未交增值税,贷 ,银行存款。

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话 ,建议暂不入账,待认证月才入账 。备考初级会计,想要了解更多关于初级会计考试的相关信息 ,请关注环球快问会计在线。

科目,贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费—待抵扣进项税额” ,红字贷记相关科目 。正常这个科目不会有贷方余额 ,如果有贷方余额的话要查明原因,然后再做对应的账务处理。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税金——待抵扣进项税额 ”明细科目 ,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税金——应交增值税(进项税额) ”科目,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目 。

增值税认证后待抵扣的会计分录

增值税待认证进项税认证后会计分录如下:取得进项票当月认证 ,其会计分录如下:借:相关科目,贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 。

从“待抵扣进项税额”转入“进项税额 ”,进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录:借:应交税费—应交增值税(进项税额) ,贷:应交税费—待抵扣进项税额。

借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是 ,借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额) 。

红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。“待抵扣进项税额”明细科目 ,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证 ,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多 ,应交税费就是负数 。具体做法如下:收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)。

待认证进项税认证后会计分录如下:取得进项票当月认证 借:相关科目。贷:应交税费-应交增值税(待认证进项税额) 。待认证进项税额转入抵扣时 借:应交税费-应交增值税(进项税额)。

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